Nội dung chính
Chính phủ Việt Nam đã công bố Nghị định 20/2026/NĐ-CP, mở ra một loạt ưu đãi thuế cho doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, doanh nghiệp nhỏ và vừa, cũng như các cá nhân có thu nhập liên quan tới hoạt động đổi mới sáng tạo.
Miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp
Nghị định quy định rõ ràng các mức miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) cho ba nhóm đối tượng chính:
1. Doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, công ty quản lý quỹ đầu tư và tổ chức trung gian hỗ trợ
- Miễn thuế TNDN trong 2 năm đầu tiên đối với thu nhập phát sinh từ hoạt động khởi nghiệp sáng tạo.
- Sau 2 năm, giảm 50 % số thuế phải nộp trong 4 năm tiếp theo.
- Thời gian ưu đãi tính liên tục từ năm đầu tiên có thu nhập chịu thuế; nếu không có thu nhập trong 3 năm đầu, thời gian ưu đãi sẽ bắt đầu từ năm thứ tư.
- Doanh nghiệp phải hạch toán riêng thu nhập được ưu đãi; nếu không thể, sẽ tính tỷ lệ phần trăm dựa trên doanh thu hoặc chi phí được trừ của hoạt động ưu đãi so với tổng doanh thu/chi phí của doanh nghiệp.
2. Doanh nghiệp có thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp, quyền góp vốn hoặc quyền mua cổ phần vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo
- Miễn thuế TNDN hoàn toàn đối với khoản thu nhập này.
- Thu nhập này bao gồm chuyển nhượng toàn bộ hoặc một phần cổ phần, phần vốn góp, quyền góp vốn, quyền mua cổ phần, ngoại trừ chuyển nhượng cổ phiếu của công ty đại chúng.
- Trong trường hợp bán doanh nghiệp kèm bất động sản, thu nhập sẽ được tính theo quy định thuế chuyển nhượng bất động sản.
3. Doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNVV) đăng ký kinh doanh lần đầu
- Miễn thuế TNDN trong 3 năm kể từ ngày cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
- Ưu đãi không áp dụng cho doanh nghiệp thành lập mới do sáp nhập, chia tách, chuyển đổi chủ sở hữu, hoặc có người đại diện là thành viên góp vốn đã tham gia kinh doanh trong doanh nghiệp cũ trong vòng 12 tháng.
- Thu nhập thuộc khoản 3 Điều 18 Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15 cũng không được hưởng ưu đãi.
Trong trường hợp một doanh nghiệp đồng thời thuộc nhiều nhóm ưu đãi, pháp luật cho phép lựa chọn chế độ ưu đãi có lợi nhất và duy trì trong suốt thời gian ưu đãi.
Miễn, giảm thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Đối với cá nhân, Nghị định 20/2026/NĐ-CP đưa ra các quy định sau:
1. Thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo
- Miễn thuế TNCN hoàn toàn cho khoản thu nhập này.
- Áp dụng cho việc chuyển nhượng toàn bộ hoặc một phần cổ phần, phần vốn góp, quyền góp vốn, quyền mua cổ phần, ngoại trừ cổ phiếu của công ty đại chúng.
- Trong trường hợp chuyển nhượng kèm bất động sản, thu nhập sẽ được khai báo và nộp thuế theo quy định về thuế chuyển nhượng bất động sản.
2. Chuyên gia, nhà khoa học làm việc trong doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo
- Miễn thuế TNCN trong 2 năm (24 tháng) cho thu nhập từ tiền lương, tiền công.
- Sau 2 năm, giảm 50 % số thuế phải nộp trong 4 năm tiếp theo (48 tháng).
- Thời gian tính miễn, giảm thuế bắt đầu từ tháng phát sinh thu nhập và được tính đầy đủ tháng.
- Nếu cá nhân có thu nhập vừa được miễn, vừa không được miễn, phần thu nhập không được miễn sẽ chịu thuế theo mức thuế suất hiện hành.
Ưu đãi này có hiệu lực từ ngày 17/5/2025 (ngày Nghị quyết 198/2025/QH15 có hiệu lực thi hành) và sẽ được áp dụng kể từ kỳ tính thuế năm 2025.
Kết luận và lời khuyên
Việc áp dụng các ưu đãi thuế này không chỉ giảm gánh nặng tài chính mà còn tạo động lực mạnh mẽ cho các doanh nghiệp khởi nghiệp và các chuyên gia trong lĩnh vực công nghệ, đổi mới sáng tạo. Các doanh nghiệp nên:
- Kiểm tra kỹ hồ sơ để xác định đúng nhóm ưu đãi mình thuộc.
- Thực hiện hạch toán riêng cho thu nhập được ưu đãi, tránh rủi ro khi khai báo.
- Tận dụng thời gian miễn thuế để tái đầu tư, mở rộng quy mô và nâng cao năng lực cạnh tranh.
Bạn đã chuẩn bị đầy đủ để khai thác các ưu đãi thuế này chưa? Hãy chia sẻ quan điểm của bạn và đăng ký nhận bản tin để cập nhật các chính sách thuế mới nhất.